|
|
|
|
|
 400 |
| |
 6,609 |
| |
 2019-02-08 12:17:52 |
|
|
|
|
|
|
 제목
|
설 선물로 1장의 매입세금계산서에 복리후생비와 접대비가 포함된 경우 매입세액공제는 어떻게? |
|
글쓴이
|
관리자 |
|
내용
|
|
|
| |
|
설날에 직원과 거래처에 선물을 주기위하여 구매하였습니다.
직원비율 약 70% 거래처비율 약30%의 거래였는데
세금계산서를 각각 수령하였으면 좋았지만 한장으로 받았습니다.
업체측에 분산하여 재발급을 요청하였지만 기간마감사유로 인하여 재발행해줄수 없다는 연락을 받았고 당사 자체에서 처리하고자 하는데
이런경우 접대비는 부가세 불공제항목이고 복리후생비는 공제항목인데
부가세 신고는 불공으로 넣어야하나요? 공제로 넣어야 하나요?
아님 1장의 세금계산서를 나누어 신고하여도 되는건가요?
|
|
| |
| |
|
사업자가 복리후생목적으로 명절에 직원에게 선물할 물품과 거래처 접대를 위하여 선물을 구입하고 한장의 세금계산서를 교부받은 경우 부가가치세법 제39조에 의하여 복리후생목적의 매입세액은 공제할 수 있는 것이나 거래처 접대와 관련한 매입세액은 공제할 수 없는 것입니다.
이 경우 발급받은 세금계산서는 매입처별세금계산서합계표에 기재한 후 부가가치세신고서상 '(10)매입세액란 일반매입란'에 전체금액을 기재하고 '(16)공제받지 못할 매입세액 명세'란에 불공제할 접대비관련 금액을 기재하게되면 결국 전체금액에서 복리후생비만 공제받는 것입니다.
[ 관련법령 ]
부가가치세법 제39조【공제하지 아니하는 매입세액】
① 제38조에도 불구하고 다음 각 호의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니한다.
6. 접대비 및 이와 유사한 비용으로서 대통령령으로 정하는 비용의 지출에 관련된 매입세액
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
부가세 실무 전체목록 (163) |
|
|
| | | | | | |
|
|
|  | | 팟--소비자개인에 대한 매출증빙 실무(현금영수증 의무발행과 주민등록번호기재분 세금계산서) 건별매출 [9] | | 16,527 | |
|
|
| | | 팟---[종이세금계산서]전자세금계산서 발급의무자가 종이세금계산서를 발급하였을 경우 가산세와 공급받는 자의... [15] | | 13,165 | |
|
|
| | | 팟--전자세금계산서 의무발급 개인사업자란? / 전자세금계산서 의무발급통지서 [9] | | 8,713 | |
|
|
| | | 팟--(전자)세금계산서 지연 발급/미발급/ 지연전송/미전송관련 가산세 정밀 분석!! [2] | | 19,487 | |
|
|
| 109 | | 면세 전자계산서 지연발급에 따른 가산세 어떻게 되나요? [1] | | 33,268 | |
|
|
| 108 | | 작년 12월 매출세금계산서 발행분을 올해 3월에 계약해제되어 마이너스 수정세금계산서 발행한 경우 | | 12,256 | |
|
|
| 107 | | 월 마감 후 다음달 초에 공급가액 확정시 세금계산서 발급은 언제하면 되나요? | | 6,736 | |
|
|
| 106 | | 잘못 발행한 수정세금계산서_수정세금계산서 발급사유와 발급절차를 정확히 알아야 가산세를 줄일수 있다. | | 12,476 | |
|
|
| 105 | | 면세 법인의 경우 전자계산서를 누락하여 지연발급한 경우 가산세가 있나요? | | 9,854 | |
|
|
| 104 | | 과세 및 면세 겸업사업자가 면세매출을 부가세 신고시 누락한 경우 수정신고 가산세는? | | 17,552 | |
|
|
| 103 | | 납부불성실가산세 적용세율이 2019년 이후 신고 부과분부터는 0.03%에서 0.025%으로 개정되었습니다. | | 8,905 | |
|
|
| 102 | | 설 선물로 1장의 매입세금계산서에 복리후생비와 접대비가 포함된 경우 매입세액공제는 어떻게? | | 6,609 | |
|
|
| 101 | | 원청이 하청업자에게 하청자업자가 재하청업자에게 구매확인서를 2차 3차 발급할 수 있나요? | | 6,442 | |
|
|
| 100 | | 반품한 날짜를 작성일자로 수정세금계산서를 발행했어야 했는데 실수로 일반 세금계산서로 발행한 경우는? | | 6,729 | |
|
|
| 99 | | 국외 건설공사를 재도급을 받은 국내사업자가 다시 다른 국내사업자에게 재재도급시 영세율 적용은? | | 5,187 | |
|
|
| 98 | | 지점 업무용차량을 본점으로 넘기는 경우 세금계산서를 발급을 해야 하나요? | | 5,922 | |
|
|
| 97 | | 부도어음 일부금액을 면제하기로 합의한 경우 채무면제금액 대손세액공제는? | | 4,642 | |
|
|
| 96 | | 의제매입세액공제 대상,공제율,한도 등 요건을 총정리 [10] | | 17,404 | |
|
|
| 95 | | 면세 개인사업자의 세금계산서,계산서 합계표등 제출의무와 가산세관련 법령요약 [10] | | 14,418 | |
|
|
| 94 | | 면세법인의 세금계산서,계산서 합계표등 제출의무와 가산세관련 법령요약 [6] | | 14,428 | |
|
|
| 93 | | [이용자명의 운용리스차량]운용리스로 계약한 카니발 9인승 차량에 대하여 세금계산서를 발급 받은 경우 매입세... [16] | | 36,267 | |
|
|
| 92 | | 건설회사의 면세매출계산서,토지,국민주택 면세사업자의 면세계산서 세무실무(총정리)!! [2] | | 25,893 | |
|
|
| 91 | | 사업자등록전 매입세액공제 [19] | | 9,573 | |
|
|
| 90 | | 신용카드 매입세액공제(매입공제) [32] | | 15,750 | |
|
|
| 89 | | 월합계세금계신서 발행, 세금계산서 발급시기 특례 [3] | | 11,009 | |
|
|
| 88 | | 부가가치세 대손세액공제 [9] | | 9,055 | |
|
|
| 87 | | 임대사업자 폐업시 잔존재화 적용여부 | | 9,913 | |
|
|
| 86 | | 법원경매로 취득한 상업용건물의 매입세액공제여부 [1] | | 8,306 | |
|
|
| 85 | | 매입세액의 안분계산 [6] | | 8,181 | |
|
|
|
|
|
|
