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2017-05-26 16:03:29
제목
[수입세금계산서] ------ 회계처리,전표입력방법 (더존,세무사랑,싸부넷 공통)
글쓴이
관리자
내용
------ SSABU ' tip
(관련 지식) 복식부기/분개/차변과 대변/ 계정과목이 무엇인지 모르시는 분은
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해외수입의 경우, 세금계산서와 송금 증빙이 다음과 같이 발생됩니다.
1. 물류비용 : 세금계산서(영세율 : 52 영세) by 운송주선인
2. 창고비용 : 세금계산서(51 과세) by 운송주선인
3. 관세사비용 : 세금계산서(51 과세) by 관세사(신고인)
4. 세관장 : 세금계산서(55 수입) by 세관장
5. 물품대금 : 수입신고필증
6. 관세납부액 : 납부영수증
7. 기타비용
<분개사례>
일대일로 트레이딩 회사에게 10월 4일에, 수입통관업무를 맡기고 대금 및 세금계산서등 증빙이 다음과 같이 발생하다.
1 일반전표입력 메뉴
※ 입고전 까지, 0168(미착품)으로 계정과목입력합니다.
(1) 10월 4일 00001번 전표 : 관세금액을 입력합니다
(2) 10월 4일 00002번 전표
수입신고필증상 " 55 총과세가격"의 $ 5,116에 10월 4일의 환율 (가정) 1,102.00를 곱하여 계산합니다.
------ SSABU ' tip
: 환율 조회 http://www.smbs.biz/ExRate/TodayExRate.jsp
(3) 10월 5일 00001번 전표 : 미착품을 상품계정으로 대체.
정산완료시 미착품을 대변처리하고, 본 계정과목인 상품(0146)을 차변처리합니다.
(금액이 6,914,646원 인 이유는 아래 2번과 3번의 매입매출전표에서 반영된 미착품 금액이 더 있기 때문입니다.)
2 매입매출전표입력 메뉴
(1) 10월 4일 50001~50003번, 10월 5일 50001번 전표의 차변은 모두 미착품, 대변은 미지급금으로 분개합니다.
(2) 10월 4일 50003번 세관장발행 수입세금계산서의 분개는 아래처럼 입력합니다.
: 부가세부분만 입력하며, 공급가액은 분개하지 않습니다. 이유는 위 일반전표메뉴(10월4일 00002번)에서 수입신고필증상 금액으로 물품대금 회계처리를 이미 하였기 때문입니다.
3 일반전표입력 메뉴(매입매출전표 포함)
(1) 일반전표메뉴에서 매입매출전표포함 체크합니다.
(2) 우측하단 달력에서 4일과 5일을 선택합니다.
(3) 계정과목필드에서 0168(미착품)을 더블클릭합니다.
(4) 미착품 총 차변금액이 6,914,646원이므로, 10월 5일 00001번전표에서 미착품을 상품계정으로 대체하였습니다.
<참고1> 위처럼 "미착품"계정 사용후, 추후 다시 "상품"계정으로 대체하는 분개가 실무상 피곤하실 수 있습니다. 따라서 위 처럼 "미착품"계정을 사용하지 않고 처음부터 "상품"계정을 사용하는 것도 실무상 추천할 방법입니다. 다만, 이 경우 연말 결산시, 미착품이 있는 경우, 해당 금액을 상품계정에서 미착품으로 대체하면 되겠습니다.
<참고2> 위 일반전표와 매입매출전표의 분개에서 대변은 모두 "미지급금"으로 입력했습니다. 대금지급회계처리 (차변 미지급금 / 대변 보통예금)는 별도 하시면 되겠습니다.
감사합니다.
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