지연발급(늦게발급)이라고 할려면...원래의 발급시기가 언제인지를 먼저 알아야 겠네요..

(전자)세금계산서는 원칙적으로는 재화 또는 용역의 공급시기(실제 거래일을 말함)에 그 날짜로 재까닥 발급해야 합니다만~,
작성은 실제 거래일로 하되 발급은 좀 늦게~ 다음달 10일(공휴일 또는 토요일인 경우는 그 다음날)까지 발급하면 아무 문제가 없겠습니다.(근거규정 부가가치세법 34조 3항 3호)

  월별로 보는 지연발급가산세 / 미발급가산세 요약   [ 근거: 부가세법 제 60조 / 부가령 108조 ]

- 작성연월일이    1.1 ~   5.31 이고 해당 월의 다음달 11일부터 6월 30일까지 발급한 경우 
   [매출자] : 지연발급 1 % 가산세    [매입자] 매입세액공제받고 지연수취 1%가산세 
 
- 작성연월일이    1.1 ~   5.31 이고 7월 1일이후 발급하거나 미발급인 경우 
   [매출자] :  미발급  2 % 가산세      [매입자] 매입세액 불공제이고 가산세는 없음
 
- 작성연월일이    6.1 ~   6.30 이고 7월 11일이후 발급하거나 미발급인 경우 
   [매출자]  :  미발급  2 % 가산세     [매입자]  매입세액 불공제이고 가산세는 없음
 
- 작성연월일이    7.1 ~ 11.30 이고  해당 월의 다음달 11일부터 12월 31일까지 발급한 경우 
   [매출자] : 지연발급 1 % 가산세     [매입자] 매입세액공제받고 지연수취 1%가산세

- 작성연월일이    7.1 ~ 11.30 이고  다음해 1월 1일이후 발급하거나 미발급인 경우 
   [매출자] :  미발급  2 % 가산세       [매입자] 매입세액 불공제이고 가산세는 없음
- 작성연월일이  12.1 ~ 12.31 이고  다음해 1월 11일이후 발급하거나 미발급인 경우 
   [매출자]  미발급  2 % 가산세    [매입자] 매입세액 불공제이고 가산세는 없음

위 내용은 법인사업자와 의무발급 개인사업자에게 동일하게 적용됩니다...

다만, 전자세금계산서 의무발급 개인사업자가 아닌 <일반 개인사업자>는 아무때나 전자세금계산서를 발행해도 될까요???

이게 사실 오늘의 주제의 핵심이죠~~~

의무발급이 아닌 일반 개인사업자는 원래는 종이세금계산서를 발행하는 것이고, 전자세금계산서는 옵션(?)이겠죠?
그런데 난 인터넷이 좋아~하면서 일반 개인사업자가 전자세금계산서를 발행했는데...내용이 이렇다면..
- 거래일(작성연월일) : 20XX. 4. 30 
- 전자세금계산서 발급일 : 20XX.6.10
- 국세청 전송일 : 20XX.6.11

판단해보세요...음....의무발급 개인사업자가 아니지~~~...  그러면 당연히 전자세금계산서 지연발송(작성연월일이 4.30이므로 원래는 다음 달 10일인 5.10까지 발급해야 해었는데...6.10에 발급했음) 가산세도 없는 거구.....ㅋㅋ 가산세..... (그럼 없네??)