2기 확정 부가세 신고시,

"전자 매입계산서"(세금계산서 아닌 면세 계산서)를 누락하여 수정신고를 하려고 합니다.

매입 전자계산서이니까 가산세는 해당되지 않는것으로 판단되나,

법인세신고시 계산서 합계표 미제출 가산세가 해당되는지?

'전자계산서'를 수취하였고 전자계산서 발급명세서가 기한내에 국세청에 전송된 경우라면 법인세법 제121조 제5항 2호에 의하여 '계산서합계표가산세' 부과대상에 해당되지 않는 것입니다.

[ 관련법령 ]

법인세법 제121조 【계산서의 작성ㆍ발급 등】

⑤ 법인은 제1항부터 제3항까지의 규정에 따라 발급하였거나 발급받은 계산서의 매출ㆍ매입처별합계표(이하 "매출ㆍ매입처별 계산서합계표"라 한다)를 대통령령으로 정하는 기한까지 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 계산서의 합계표는 제출하지 아니할 수 있다.

2. 제1항 후단에 따라 전자계산서를 발급하거나 발급받고 제7항에 따라 전자계산서 발급명세를 국세청장에게 전송한 경우에는 매출ㆍ매입처별 계산서합계표