간주임대표 회계처리 방법 - 싸부넷

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    추천수 44 | 조회수 4,302 | 등록일 2021-04-16 16:39:49

    제목

    간주임대표 회계처리 방법

    글쓴이

    관리자
    내용
     
     
     

      [간주임대료 회계처리 방법]  


    ------    SSABU ' 
    tip 

    (관련 지식) 매입매출전표 등 입력방법 .   보러가기 클릭
    (관련 지식) 복식부기/분개/차변과 대변/ 계정과목이 무엇인지 모르시는 분은
    먼저 동영상을 듣고 오세요.   동영상보러가기 클릭
    ------------------------------------------------------------------------------------------------


    [간주임대료 지식 정리]

    1. 간주임대료에 대한 과세표준 계산식
    : 보증금 X 정기예금 이자율 / 365(366) X 임대일수

    2. 위 정기예금 이자율은 기획재정부령이 정하는 1년 만기 정기예금이자율입니다.
    - 2020년 정기예금 이자율 : 1.8%
    - 2021년 정기예금 이자율 : 1.2%

    3. 간주임대료에 대한 부가가치세 부담
    : 간주임대료에 대해서는 세금계산서를 발급할 수 없으므로 부가가치세는 임대인 부담하는 것이 원칙입니다.
    다만, 임대인과 임차인간의 약정에 의하여 임차인이 부담할 수 있습니다.

    4. 간주임대료에 대한 부가가치세 회계처리
    : 간주임대료에 대한 부가가치세를 부담하는 자가 세금과공과 등 비용으로 회계처리합니다.




                                              [분개사례]
    임대인이 간주임대료를 부담하고, 1분기(1월~3월) 부가세 신고시 간주임대료에 대한 과세표준 금액이 100,00원, 간주임대료에 대한 부가가치세 금액이 10,000원 발생하다.


     1.   [매입매출전표] 메뉴에서 간주임대료 전표 입력 


    : 분기말일자인 3월 31일자로 아래와 같이 전표입력합니다.


    (1)간주임대료는 세금계산서를 발급할 수 없으므로, 부가세유형을 14. 건별로 전표입력합니다.
    (2) 매입매출전표 맨 우측의 [분개] 필드에서, 분개유형을 3. 혼합를 선택후 엔터키를 치면,

    하단의 분개란으로 커서위치가 이동됩니다.
    (3) 여기서 2번째 전표행인 상품매출 금액 100,000을 선택하고, 숫자 0을 입력후 엔터를 쳐서 행을 삭제합니다.


    (4) 차변 외상매출금 계정과목을 817. 세금과공과 계정과목으로 수정하고,
        금액은 부가가치세 금액인 10,000원으로 수정합니다.





     2.   [부가가치세신고서] 메뉴에서 간주임대료 조회 


    : 기간을 부가세신고기간(1월~3월, 1월~6월 등)으로 조회합니다.


    : [매입매출전표] 메뉴에서 부가세유형을 14. 건별로 입력한 전표는
      [부가가치세 신고서] 메뉴에서 과세표준명세액의 과세 기타란에 조회됩니다.




    복수분개(복수의 계정과목) 입력방법 클릭
    부가세 유형 선택방법 클릭
     

     

     
     

     

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